À quel moment faire sa première déclaration de revenus ?

Dès vos 18 ans, si vous n'êtes pas rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous devez effectuer une déclaration de revenus sous certaines conditions :

• Vous êtes né(e) en 2002 : vous pouvez décider de rester rattaché au foyer fiscal de vos parents (vous n’avez alors pas de déclaration à effectuer en votre nom) ou décider de déclarer vos revenus perçus en souscrivant votre propre déclaration.
• Vous êtes né(e) entre 1999 et 2001: vous avez l’obligation de faire votre déclaration de revenus personnelle mais vous pouvez demander à rester rattaché au foyer fiscal de vos parents.
• Vous êtes né(e) entre 1995 et 1998 : vous avez l’obligation de réaliser une déclaration à titre personnel. Vous pouvez néanmoins rester rattaché au foyer fiscal de vos parents si vous êtes étudiant.
• Vous êtes né(e) avant 1995 : vous avez l'obligation de réaliser une déclaration de revenus individuelle même en cas de non-imposition.

Lire aussi : Job d'été, travail étudiant, stage : devez-vous déclarer ces revenus ?

Première déclaration de revenus : que dois-je déclarer  ?

Comme pour tout contribuable, vous devez déclarer l’ensemble des revenus des membres du foyer fiscal perçus au cours de l'année précédant la déclaration (revenus salariaux, revenus professionnels ou non professionnels, pensions, revenus de capitaux mobiliers, revenus fonciers, plus-values mobilières et immobilières).

Dans le détail, vous devez déclarer :

• Les revenus perçus pour une activité salariée (si cette activité est exercée en parallèle de vos études, par exemple jobs étudiants, jobs d’été....vous devez déclarer les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de 3 fois le montant du SMIC mensuel (cette limite était par exemple de 4 564 € pour 2019).
• Les revenus perçus dans le cadre d'une activité non salariée exercée en parallèle de vos études (par exemple : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant).
• Les indemnités et gratifications de stage en entreprise, ainsi que les salaires perçus dans le cadre de votre apprentissage au-delà d’une limite annuelle (cette limite était par exemple de 18 255 € pour 2019).
• Les allocations d'année préparatoire et les allocations d'institut universitaire de formation des maîtres (IUFM).

Comme pour tout contribuable, vous pouvez déduire des charges, des réductions et des crédits d’impôt dont les pensions alimentaires que vous versez, vos dons, vos frais de garde d’enfant de moins de 6 ans et les emplois de salariés à domicile, etc.

Comment faire sa première déclaration de revenus ?

Il faut tout d'abord noter que les personnes dont la résidence principale est équipée d'un accès à internet doivent souscrire leur déclaration de revenus par voie électronique. Dans le cas inverse, c'est à dire si vous n'êtes pas en mesure de déclarer en ligne, vous pouvez faire votre déclaration en version papier en la téléchargeant sur le site impots.gouv.fr.

Il y a ensuite 2 cas de figure :

• Si vous êtes âgés de 20 ans et plus et si vous étiez rattaché l'année dernière au foyer fiscal de vos parents, vous recevrez en avril un courrier de l'administration fiscale vous communicant les informations nécessaires pour faire votre déclaration de revenus en ligne sur impots.gouv.fr. Pour ce faire, vous devrez créer votre espace particulier à l'aide du numéro fiscal et du numéro d'accès en ligne figurant sur votre courrier. Choisissez un mot de passe et ajoutez un revenu fiscal de référence à « 0 ».
• Si vous n'étiez pas rattaché au foyer fiscal de vos parents ou que vous n'avez pas reçu de courrier de l’administration fiscale comprenant les informations nécessaires pour déclarer vos revenus en ligne, vous pouvez solliciter l'attribution d'un numéro fiscal en contactant le centre des finances publiques de votre domicile (service des impôts des particuliers) à partir d'un formulaire disponible à la rubrique « Contact » du site impots.gouv.fr> « Vous êtes un particulier> « Votre demande concerne l'accès à votre espace particulier »> « Je n'ai pas de numéro fiscal ».

Votre déclaration de revenus permettra à l’administration fiscale de :

• faire le bilan de l'ensemble des revenus que vous avez perçus l'année précédente
• actualiser votre taux de prélèvement à la source
• obtenir le cas échéant un avis de non-imposition si vous n'êtes pas imposable, nécessaire pour bénéficier d'aides et de prestations sociales attribuées sous condition de ressources.

Première déclaration de revenus et prélèvement à la source

Une fois votre première déclaration réalisée, vous devrez ensuite faire cette déclaration de revenus chaque année. Le prélèvement à la source ne modifie pas cette obligation.

Lire aussi : Comment calculer le taux et le montant de votre prélèvement à la source ?

Publié initialement le 28/11/2017

L’obligation alimentaire, qu'est-ce que c'est ?

La déduction des pensions alimentaires repose sur les articles 205 à 207 du Code civil instituant une obligation alimentaire réciproque entre ascendants (parents, grands-parents, beaux-parents) et descendants (légitimes, adoptifs, naturels). Cette obligation alimentaire couvre tout ce qui est nécessaire à la vie courante (nourriture, logement, frais médicaux) ainsi que les frais causés par l’éducation des enfants selon leur âge.

Cette obligation alimentaire ne s'applique pas aux frères, soeurs, oncles, tantes et cousins. Les aides apportées à ces personnes ne sont donc pas déductibles.

Les pensions alimentaires versées aux ex-époux et les contributions aux charges du mariage (en cas de séparation sans dissolution du mariage) sont admises, sous certaines conditions, en déduction du revenu brut global du débiteur de la pension.

Lire aussi : La déclaration automatique des revenus, êtes-vous concerné ?

La déduction des pensions alimentaires versées à l'ex-conjoint

Vous êtes divorcé ou en instance de divorce

Vous pouvez déduire la pension alimentaire versée à votre ex-mari ou ex-femme si les 3 conditions suivantes sont remplies :

• vous devez être séparés de corps ou divorcés, ou en instance de séparation ou de divorce, et faire l'objet d'une imposition séparée
• les pensions doivent être versées en vertu d'une décision de justice
• les pensions doivent avoir un caractère alimentaire (nourriture, logement...).

Le montant de la pension à déduire, correspond au montant, éventuellement revalorisé par le jugement.

Les sommes versées à titre de dommages et intérêts et les sommes versées suite à un accord à l'amiable (non validées par un juge) ne peuvent pas être déduites.

Vous êtes toujours marié mais séparé

Dans ce cas, la contribution aux charges du mariage est déductible si vous respectez les conditions suivantes :

• le montant a été fixé par un juge
• vous et votre conjoint faîtes l'objet d'impositions distinctes. C'est le cas par exemple des époux mariés sous le régime de la séparation de biens et ne vivant pas ensemble ou de l'abandon du domicile conjugal lorsque chacun dispose de revenus distincts.

Lire aussi : Revenu brut global, revenu net imposable, revenu fiscal de référence... Quelles différences ?

La déduction des pensions alimentaires versées aux enfants

La déduction des pensions alimentaires versées aux enfants mineurs

Suite à une séparation ou à un divorce, vous pouvez déduire la pension versée à vos enfants mineurs dont vous n'avez pas la garde, avec ou en l'absence de jugement. La pension peut être déduite dans son intégralité.

Aucune pension alimentaire n'est déductible en cas de garde alternée car vous bénéficiez d'une majoration du nombre de parts de quotient familial.

La déduction des pensions alimentaires versées aux enfants majeurs

Vous pouvez déduire, dans certaines limites, la pension alimentaire versée à un enfant majeur, et ce quel que soit son âge. L'enfant majeur doit être :

• détaché de votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu
• sans ressources ou ne pas pouvoir satisfaire à ses besoins élémentaires par son travail.

Dans ce cas, l'enfant majeur doit faire une déclaration personnelle de revenus. Il doit déclarer comme revenu la pension alimentaire, qui lui a été versée par le parent aidant, dans la rubrique « pensions alimentaires reçues ».

En ce qui concerne les conditions de déduction, elles varient selon que l'enfant vit chez ses parents ou non.

Enfant majeur vivant chez ses parents

Il peut s'agir par exemple d'un enfant au chômage ou poursuivant des études. Pour l'imposition des revenus 2020, il est possible de déduire forfaitairement 3 542 € par enfant au titre du logement et de la nourriture. Ce montant est doublé si votre enfant est marié ou pacsé. Aucun justificatif n'est nécessaire. Vous devez indiquer cette déduction dans la partie « Charges déductibles prévues par l'article 156 et 156 bis » de votre déclaration d'impôt.

D'autres dépenses comme les frais de scolarité peuvent être déduites pour leur montant réel et justifié. La déduction totale ne doit pas dépasser 5 959 € par enfant.

Enfant majeur ne vivant plus chez ses parents

Seules les dépenses réellement engagées et justifiées peuvent être déduites dans la limite de 5 949 € par enfant, qu'il soit célibataire ou non. Il peut s'agir de dépenses en argent ou en nature (frais de nourriture, santé, scolarité, prise en charge du loyer...). Ce plafond est porté à 11 918 € par enfant dans les cas suivants :

• votre enfant majeur est célibataire chargé de famille et vous subvenez seul à ses besoins
• votre enfant est marié ou pacsé et vous subvenez seul aux besoins du couple.

Pour indiquer votre déduction, appuyez-vous sur la notice explicative de votre déclaration de revenus.

Lire aussi : Le barème 2021 de l'impôt sur le revenu

La déduction des pensions alimentaires versées aux ascendants

Conditions de déduction des pensions alimentaires versées aux ascendants

Il est possible de déduire les pensions alimentaires versées à un parent ascendant dans le besoin sous réserve de remplir les conditions suivantes :

• la pension doit être versée à un ascendant envers lequel vous avez une obligation alimentaire (parents, grands-parents ou beaux-parents)
• la pension alimentaire doit se limiter aux besoins essentiels de la vie courante du parent (santé, logement, nourriture...)
• la pension alimentaire doit être proportionnée aux ressources de la personne qui la verse en tenant compte de ses charges.

Montant de la déduction des pensions alimentaires versées aux ascendants

En règle générale, le montant de la déduction n'est pas plafonnée si l'ascendant n'est pas hébergé à domicile à condition de pouvoir justifier vos versements et la réalité des dépenses supportées. Si l'ascendant vit chez vous, il est possible de déduire une somme forfaitaire de 3 542 € par ascendant. Si l'ascendant a plus de 75 ans, la déduction de cette somme forfaitaire n'est possible que si ses ressources ne dépassent les plafonds fixés pour l'octroi de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa).

 Lire aussi : Particuliers : les réductions et crédits d'impôt auxquels vous pouvez prétendre